Mme Veronika von Heise-Rotenburg connaît bien ces deux univers : le secteur bancaire traditionnel et le milieu dynamique des start-ups. En tant que directrice financière de la scale-up allemande Everphone et membre du conseil de surveillance de la banque autrichienne cotée en bourse Bawag, elle est intervenue lors d’un événement en ligne organisé par le Le Conseil pour l’avenir de l’IA sur l’intelligence artificielle dans le domaine financier. Elle y fait une déclaration qui retient vraiment l’attention : « Quiconque croit encore que l’IA en comptabilité est une affaire d’avenir a déjà raté le coche. »
Dès les vacances d’hiver 2022/2023, peu après le lancement de ChatGPT, Mme von Heise-Rotenburg s’est plongée dans des cours du MIT consacrés à l’IA générative. En janvier 2023, Everphone utilisait déjà un modèle d’IA pour générer des prévisions de gestion en vue de ses comptes annuels. Elle décrit cet engagement précoce comme s’inscrivant dans ce que l’on appelle une « fracture en K » : une minorité a commencé très tôt à comprendre, à façonner et à intégrer l’IA dans ses propres processus et se trouve ainsi sur une « trajectoire ascendante ». La majorité, en revanche, reste ancrée dans les anciennes méthodes ou, au mieux, utilise des outils prêts à l’emploi sans vraiment les maîtriser, ce qui réduit ses connaissances et sa valeur sur le marché. Selon une étude qu’elle cite, seuls 3 % des équipes financières se sentent bien préparées à la transformation par l’IA ; en Allemagne, seules 13 % utilisent activement des outils d’IA. La raison, explique-t-elle, réside rarement dans un manque de volonté, mais plutôt dans un déficit de compétences perçu qu’il est urgent de combler.
Pourquoi la finance est le terrain de jeu idéal
Pour M. von Heise-Rotenburg, cela ne fait aucun doute : pratiquement aucune autre fonction d’entreprise n’est aussi gourmande en données, aussi régie par des règles et aussi dépendante de la précision que la fonction financière. Les clôtures mensuelles, les cycles de paiement, les rapprochements : toutes ces opérations suivent des schémas récurrents qui se prêtent parfaitement à l’automatisation. À cela s’ajoute le besoin d’analyses en temps réel, car personne ne souhaite attendre la fin du mois pour savoir si un produit ou un groupe de clients est rentable. En fin de compte, comme pour la plupart des fonctions de back-office, il s’agit également d’efficacité et de réduction des coûts. Dans le même temps, elle met en garde contre le fait de suivre aveuglément la tendance : tous les outils étiquetés « IA » ne tiennent pas leurs promesses. Les logiciels de planification, par exemple, ne l’ont pas encore convaincue sous leur forme actuelle, tandis que les solutions spécialisées pour l’audit et la conformité ont déjà donné des résultats solides.
Des prévisions de valeur résiduelle à votre propre chatbot
Mme Heise-Rotenburg donne des exemples concrets tirés de sa propre entreprise. Depuis 2017, les prévisions de valeur résiduelle des smartphones loués par Everphone s’appuient sur l’apprentissage automatique, plus précisément sur le modèle Random Forest, qui a désormais traité plus de 400 000 contrats de location arrivés à échéance, bien avant que l’IA générative ne fasse l’objet de débats. Le chatbot interne Eesel, quant à lui, qui est connecté à Slack, Confluence, Google Drive et divers systèmes CRM, ne se contente pas de fournir des réponses, mais cite également des sources permettant de vérifier les informations ; selon elle, il est utilisé par 99 % des effectifs. Pour l’analyse mensuelle des écarts, elle s’appuie sur un système Gemini développé sur mesure qui compare les chiffres réels et prévisionnels et en identifie les causes.
L’IA est également utilisée lors de l’examen des mémorandums d’investissement dans le cadre d’acquisitions potentielles : un système entraîné sur les données de l’entreprise compare les offres reçues à la stratégie et aux attentes de l’entreprise et propose de manière autonome des questions de due diligence. Lors d’un test portant sur environ soixante-dix questions, M. von Heise-Rotenburg lui-même n’en aurait ajouté que trois et en aurait supprimé cinq. Le système est complété par des outils développés en interne sur des plateformes telles que Lovable ou Claude Code. Plus de deux cents applications sont désormais utilisées par près de deux cents collaborateurs, allant de l’analyse de l’équité salariale à un système automatisé de rappel pour les validations de factures en attente.
Le revers de la médaille : les « deepfakes » et la nouvelle arnaque au directeur financier
Si les opportunités sont clairement exposées, l’avertissement l’est tout autant. Von Heise-Rotenburg fait état du premier cas documenté dans la presse où un responsable de la trésorerie a été piégé par un appel vidéo « deepfake » l’incitant à autoriser un virement bancaire, la voix et l’image étant censées provenir du PDG de l’entreprise lui-même. Autrefois, ces tentatives de fraude pouvaient être repérées grâce à des e-mails mal rédigés ; aujourd’hui, les systèmes imitent non seulement la voix, mais aussi les modes de communication propres à chaque individu.
Au cours de la discussion, la directrice de l’événement, Katrin J. Yuan, qui travaille elle-même sur des simulations de ce type d’attaques, a confirmé à quel point la combinaison de l’analyse vocale et de l’analyse de la personnalité, à partir de données accessibles au public, renforce l’efficacité de ces attaques. À cela s’ajoute notre dépendance croissante à l’égard de la technologie : que se passerait-il si un outil d’IA essentiel tombait en panne ou si les fournisseurs augmentaient considérablement leurs tarifs ? Des études du MIT montrent que le cerveau s’habitue à l’utilisation de l’IA. Réduire cette dépendance (« déchargement cognitif ») ne serait pas possible sans une certaine perte d’efficacité, même avec de la pratique.
Pourquoi le poste de directeur financier perdurera
Malgré toute cette automatisation, Mme von Heise-Rotenburg ne considère pas que son propre rôle soit menacé. Selon elle, ce que l’IA ne peut pas faire, c’est exercer un jugement humain : sélectionner des scénarios réalistes, évaluer les risques géopolitiques et macroéconomiques, et assumer ses responsabilités vis-à-vis du directoire et des investisseurs. Une machine peut fournir un chiffre, mais elle ne peut pas fournir le raisonnement qui le sous-tend ni la confiance personnelle qu’un dirigeant instaure au sein du conseil d’administration. C’est précisément pour cette raison qu’elle conseille de renforcer à la fois les compétences techniques et humaines : ceux qui sauront combiner les deux feront partie des gagnants dans les années à venir.
La culture l’emporte sur le contrôle
Son conseil le plus important aux entreprises qui hésitent encore : n’interdisez pas l’utilisation de l’IA, mais encadrez-la plutôt. Les entreprises qui ne fournissent pas à leurs employés un cadre réglementaire approprié risquent de voir des données sensibles se retrouver dans des applications d’IA privées sans aucun contrôle. Chez Everphone, ils ont dans un premier temps mené un programme pilote de six mois avec une personne par service et un budget modeste mais flexible, en partant du principe que tout ce qui n’est pas explicitement interdit est autorisé. Ce projet pilote a débouché sur une politique en matière d’IA accessible au public ainsi que sur un programme de formation à plusieurs niveaux adapté aux différents rythmes d’apprentissage. Elle résume sa conclusion en quelques mots : l’IA ne remplacera personne. En revanche, ceux qui utilisent l’IA remplaceront ceux qui ne le font pas, et cela vaut tout particulièrement pour les secteurs de la finance et du droit.
Par ailleurs, von Heise-Rotenburg, en tant qu’éditeur de l’ouvrage Financial Management in Startups and Scale-ups, a consacré un chapitre entier au thème de « l’IA dans la finance », en collaboration avec Nicolas Boucher et Stéphanie Palero. Cet ouvrage paraîtra en juillet 2026 aux éditions Schäffer-Poeschl Verlag, qui ont déjà publié « L’IA pour les dirigeants », comprenant une contribution de Katrin J. Yuan.
Voir également : « De la recherche au marché » et « De la Terre à la Lune »
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